Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение

Система негосударственного пенсионного обеспечения - это совокупность взаимоотношений между субъектами НПО - гражданами, работодателями, НПФ, управляющими компаниями, кредитными организациями и др., в целях дополнительного пенсионного обеспечения граждан в виде негосударственной пенсии.

Граждане могут формировать дополнительные источники финансирования пенсионного дохода в системе негосударственного пенсионного обеспечения (далее - система НПО).

В системе НПО взаимоотношения между ее участниками регулируются договором НПО.

Договор НПО представляет собой соглашение между негосударственным пенсионным фондом (далее - НПФ) и вкладчиком, по которому последний обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ, а НПФ, в свою очередь, обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию. При этом участник НПФ может выступать вкладчиком в свою пользу (абз. 2, 5, 7 ст. 3 Закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ).

Такой договор должен содержать, в частности, следующие условия (ст. ст. 3, 12 Закона N 75-ФЗ):

• наименование сторон, их права и обязанности;
• вид пенсионной схемы (совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплаты негосударственной пенсии);
• положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;
• положения о порядке урегулирования споров;
• пенсионные основания.

Следует отметить, что законодательством не установлена обязанность НПФ иметь книгу жалоб и предложений.

При этом вкладчик вправе обратиться с жалобой (заявлением, обращением), в частности, в Центральный Банк РФ (пп. 15 п. 3 ст. 34 Закона N 75-ФЗ).

В систему НПО входит также система досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (далее - ДНПО). Она представляет собой совокупность взаимоотношений между работодателем (вкладчиком), работником и НПФ в соответствии с пенсионной программой работодателя по ДНПО на основании договора ДНПО, заключенного работодателем с НПФ в пользу своих работников с их согласия. Данная система устанавливает условия и порядок уплаты пенсионных взносов в пользу работников за периоды их трудовой деятельности на определенных работах, а также условия и порядок выплаты назначенной им досрочно негосударственной пенсии.

Согласие работника на осуществление в его пользу работодателем ДНПО выражается путем включения в трудовой договор соответствующего положения о присоединении к пенсионной программе работодателя и заключения работодателем с работником отдельного соглашения о ДНПО в связи с работой на рабочих местах, условия труда на которых признаны вредными и (или) опасными (ст. 3, п. 1 ст. 36.29 Закона N 75-ФЗ).

Обратите внимание! Не облагаются НДФЛ суммы пенсий по договорам НПО, заключенным с российскими НПФ гражданами в свою пользу либо работодателями в пользу работников, если пенсионные взносы были внесены работодателем до 01.01.2005 с удержанием и уплатой НДФЛ (п. 1 ст. 213.1 НК РФ).